СТАВКИ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ВЗНОСА)

СТАВКИ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ВЗНОСА)
С 1 января 2006 года
1. Ставки единого социального налога для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
1.1. Для всех налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждое ¦бюджет ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦физичес- ¦ ¦страхо- ¦Федеральный ¦Территори- ¦ ¦ ¦
¦кое лицо ¦ ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦нарастаю-¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦щим ито- ¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦гом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦До 280000¦20,0% ¦2,9% ¦1,1% ¦2,0% ¦26,0% ¦ст. 1 Фе-¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дерального ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+закона от¦
¦От 280001¦56000 ¦8120 ¦3080 рублей +¦5600 руб- ¦72800 ¦06.12.2005 ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,6% с ¦лей + 0,5% ¦рублей + ¦N 158-ФЗ; ¦
¦до 600000¦7,9% ¦1,0% ¦суммы, ¦с суммы, ¦10,0% с ¦п. 1 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦ст. 241 ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦280000 рублей¦щей 280000 ¦превышаю-¦ч. II НК¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦РФ от¦
¦ ¦280000 ¦280000 ¦ ¦ ¦280000 ¦05.08.2000 ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦N 117-ФЗ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦Свыше ¦81280 ¦11320 ¦5000 рублей ¦7200 ¦104800 ¦ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦2,0% ¦ ¦ ¦ ¦2,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
1.2. Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждое ¦бюджет ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦физичес- ¦ ¦страхо- ¦Федеральный ¦Территори- ¦ ¦ ¦
¦кое лицо ¦ ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦нарастаю-¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦щим ито- ¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦гом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦До 280000¦15,8% ¦1,9% ¦1,1% ¦1,2% ¦20,0% ¦ст. 1 Фе-¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дерального ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+закона от¦
¦От 280001¦44240 ¦5320 ¦3080 рублей +¦3360 руб- ¦56000 ¦06.12.2005 ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,6% с ¦лей + 0,6% ¦рублей + ¦N 158-ФЗ; ¦
¦до 600000¦7,9% ¦0,9% ¦суммы, ¦с суммы, ¦10,0% с ¦п. 1 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦ч. II НК¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦280000 рублей¦щей 280000 ¦превышаю-¦РФ от¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦05.08.2000 ¦
¦ ¦280000 ¦280000 ¦ ¦ ¦280000 ¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦Свыше ¦69520 ¦8200 ¦5000 рублей ¦5280 ¦88000 ¦ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦2,0% ¦ ¦ ¦ ¦2,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
1.3. Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны
-----------------------T----------------------T--------------------T-----------¬
¦Налоговая база на ¦ Федеральный бюджет ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦каждое физическое лицо¦ ¦ ¦ ¦
¦нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦
¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----------------------+--------------------+-----------+
¦До 280000 рублей ¦14,0% ¦14,0% ¦ст. 1 Фе-¦
+----------------------+----------------------+--------------------+дерального ¦
¦От 280001 рубля ¦39200 рублей + 5,6% с ¦39200 рублей + 5,6% ¦закона от¦
¦до 600000 рублей ¦суммы, превышающей ¦с суммы, превышающей¦06.12.2005 ¦
¦ ¦280000 рублей ¦280000 рублей ¦N 158-ФЗ; ¦
+----------------------+----------------------+--------------------+п. 1 ¦
¦Свыше 600000 рублей ¦57120 рублей + 2,0% с ¦57120 рублей + 2,0% ¦ч. II НК¦
¦ ¦суммы, превышающей ¦с суммы, превышающей¦РФ от¦
¦ ¦600000 рублей ¦600000 рублей ¦05.08.2000 ¦
¦ ¦ ¦ ¦N 117-ФЗ ¦
L----------------------+----------------------+--------------------+------------
2. Ставки единого социального налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, адвокатов
2.1. Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Федеральный¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦ +--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом ¦ ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 280000 ¦7,3% ¦0,8% ¦1,9% ¦10,0% ¦пп. "в" ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 5 ст. 1 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+Федерально-¦
¦От 280001 ¦20440 руб- ¦2240 рублей + ¦5320 руб- ¦28000 рублей +¦го закона ¦
¦рубля до ¦лей + 2,7% ¦0,5% с суммы, ¦лей + 0,4% ¦3,6% с суммы, ¦от ¦
¦600000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦превышающей ¦20.07.2004 ¦
¦рублей ¦превышающей¦280000 рублей ¦превышающей ¦280000 рублей ¦N 70-ФЗ; ¦
¦ ¦280000 ¦ ¦280000 руб- ¦ ¦п. 3 ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦лей ¦ ¦ст. 241 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+ч. II НК ¦
¦Свыше ¦29080 руб- ¦3840 рублей ¦6600 рублей ¦39520 рублей +¦РФ от ¦
¦600000 ¦лей + 2,0% ¦ ¦ ¦2,0% с суммы, ¦05.08.2000 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------
2.2. Для налогоплательщиков - адвокатов
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Федеральный¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦ +--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом ¦ ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 280000 ¦5,3% ¦0,8% ¦1,9% ¦8,0% ¦пп. "в" ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 5 ст. 1 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+Федерально-¦
¦От 280001 ¦14840 руб- ¦2240 рублей + ¦5320 руб- ¦22400 рублей +¦го закона ¦
¦рубля до ¦лей + 2,7% ¦0,5% с суммы, ¦лей + 0,4% ¦3,6% с суммы, ¦от ¦
¦600000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦превышающей ¦20.07.2004 ¦
¦рублей ¦превышающей¦280000 рублей ¦превышающей ¦280000 рублей ¦N 70-ФЗ; ¦
¦ ¦280000 ¦ ¦280000 руб- ¦ ¦п. 4 ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦лей ¦ ¦ст. 241 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+ч. II НК ¦
¦Свыше ¦23480 руб- ¦3840 рублей ¦6600 рублей ¦33920 рублей +¦РФ от ¦
¦600000 ¦лей + 2,0% ¦ ¦ ¦2,0% с суммы, ¦05.08.2000 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------
С 1 января 2005 года
1. Ставки единого социального налога для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
1.1. Для всех налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждое ¦бюджет ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦физичес- ¦ ¦страхо- ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦кое лицо ¦ ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦нарастаю-¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦щим ито- ¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦гом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦До 280000¦20,0% ¦3,2% ¦0,8% ¦2,0% ¦26,0% ¦пп. "а" ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 5 ст. 1 ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+Федерально-¦
¦От 280001¦56000 ¦8960 ¦2240 рублей +¦5600 руб- ¦72800 ¦го закона¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,5% с ¦лей + 0,5% ¦рублей + ¦от ¦
¦до 600000¦7,9% ¦1,1% ¦суммы, ¦с суммы, ¦10,0% с ¦20.07.2004 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦N 70-ФЗ; ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦280000 рублей¦щей 280000 ¦превышаю-¦п. 1 ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦ст. 241 ¦
¦ ¦280000 ¦280000 ¦ ¦ ¦280000 ¦ч. II НК ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦РФ от ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+05.08.2000 ¦
¦Свыше ¦81280 ¦12480 ¦3840 рублей ¦7200 ¦104800 ¦N 117-ФЗ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦2,0% ¦ ¦ ¦ ¦2,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
1.2. Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждое ¦бюджет ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦физичес- ¦ ¦страхо- ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦кое лицо ¦ ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦нарастаю-¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦щим ито- ¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦гом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦До 280000¦15,8% ¦2,2% ¦0,8% ¦1,2% ¦20,0% ¦пп. "а" ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 5 ст. 1 ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+Федерально-¦
¦От 280001¦44240 ¦6160 ¦2240 рублей +¦3360 руб- ¦56000 ¦го закона ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,4% с ¦лей + 0,6% ¦рублей + ¦от ¦
¦до 600000¦7,9% ¦1,1% ¦суммы, ¦с суммы, ¦10,0% с ¦20.07.2004 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦N 70-ФЗ; ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦280000 рублей¦щей 280000 ¦превышаю-¦п. 1 ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦ст. 241 ¦
¦ ¦280000 ¦280000 ¦ ¦ ¦280000 ¦ч. II НК ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦РФ от ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+05.08.2000 ¦
¦Свыше ¦69520 ¦9680 ¦3520 рублей ¦5280 ¦88000 ¦N 117-ФЗ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦2,0% ¦ ¦ ¦ ¦2,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
2. Ставки единого социального налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, адвокатов
2.1. Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Федеральный¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦ +--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом ¦ ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 280000 ¦7,3% ¦0,8% ¦1,9% ¦10,0% ¦пп. "в" ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 5 ст. 1 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+Федерально-¦
¦От 280001 ¦20440 руб- ¦2240 рублей + ¦5320 руб- ¦28000 рублей +¦го закона ¦
¦рубля до ¦лей + 2,7% ¦0,5% с суммы, ¦лей + 0,4% ¦3,6% с суммы, ¦от ¦
¦600000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦превышающей ¦20.07.2004 ¦
¦рублей ¦превышающей¦280000 рублей ¦превышающей ¦280000 рублей ¦N 70-ФЗ; ¦
¦ ¦280000 ¦ ¦280000 руб- ¦ ¦п. 3 ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦лей ¦ ¦ст. 241 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+ч. II НК ¦
¦Свыше ¦29080 руб- ¦3840 рублей ¦6600 рублей ¦39520 рублей +¦РФ от ¦
¦600000 ¦лей + 2,0% ¦ ¦ ¦2,0% с суммы, ¦05.08.2000 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------
2.2. Для налогоплательщиков - адвокатов
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Федеральный¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦ +--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом ¦ ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 280000 ¦5,3% ¦0,8% ¦1,9% ¦8,0% ¦пп. "в" ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 5 ст. 1 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+Федерально-¦
¦От 280001 ¦14840 руб- ¦2240 рублей + ¦5320 руб- ¦22400 рублей +¦го закона ¦
¦рубля до ¦лей + 2,7% ¦0,5% с суммы, ¦лей + 0,4% ¦3,6% с суммы, ¦от ¦
¦600000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦превышающей ¦20.07.2004 ¦
¦рублей ¦превышающей¦280000 рублей ¦превышающей ¦280000 рублей ¦N 70-ФЗ; ¦
¦ ¦280000 ¦ ¦280000 руб- ¦ ¦п. 4 ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦лей ¦ ¦ст. 241 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+ч. II НК ¦
¦Свыше ¦23480 руб- ¦3840 рублей ¦6600 рублей ¦33920 рублей +¦РФ от ¦
¦600000 ¦лей + 2,0% ¦ ¦ ¦2,0% с суммы, ¦05.08.2000 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------
С 1 января 2002 года
1. Ставки единого социального налога для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
1.1. Для всех налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждого ¦бюджет ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦отдельно-¦ ¦страхо- ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦го работ-¦ ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ника на- ¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦растающим¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦итогом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦ Максимальная ставка ¦пп. 1 п. 9 ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+ст. 1 Фе- ¦
¦До 100000¦28,0% ¦4,0% ¦0,2% ¦3,4% ¦35,6% ¦дерального ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦закона от ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+31.12.2001 ¦
¦ Пониженные ставки <*> ¦N 198-ФЗ; ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+п. 1 ¦
¦От 100001¦28000 ¦4000 ¦200 рублей + ¦3400 руб- ¦35600 ¦ст. 241 ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с ¦лей + 1,9% ¦рублей + ¦ч. II НК ¦
¦до 300000¦15,8% ¦2,2% ¦суммы, ¦с суммы, ¦20,0% с ¦РФ от ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦05.08.2000 ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦100000 рублей¦щей 100000 ¦превышаю-¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦100000 ¦100000 ¦ ¦ ¦100000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦От 300001¦59600 ¦8400 ¦400 рублей + ¦7200 руб- ¦75600 ¦ ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с сум- ¦лей + 0,9% ¦рублей + ¦ ¦
¦до 600000¦7,9% ¦1,1% ¦мы, превыша- ¦с суммы, ¦10,0% с ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦ющей 300000 ¦превышающей ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦рублей ¦300000 руб- ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦лей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦300000 ¦300000 ¦ ¦ ¦300000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦Свыше ¦83300 ¦11700 ¦700 рублей ¦9900 ¦105600 ¦ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦2,0% ¦ ¦ ¦ ¦2,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
--------------------------------
<*> Пониженные ставки единого социального налога применяются налогоплательщиком при соблюдении следующего условия:
- на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляет сумму не менее 2500 рублей (при несоблюдении данного условия налог уплачивается по максимальной ставке независимо от фактической величины налоговой базы на каждое физическое лицо, а налогоплательщик не вправе до конца налогового периода использовать регрессивную шкалу ставки налога). При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты в пользу 10 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) - выплаты в пользу 30 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (п. 2 ст. 241 ч. II НК РФ).
1.2. Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждого ¦бюджет ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦отдельно-¦ ¦страхо- ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦го работ-¦ ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ника на- ¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦растающим¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦итогом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦ Максимальная ставка ¦пп. 1 п. 9 ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+ст. 1 Фе- ¦
¦До 100000¦20,6% ¦2,9% ¦0,1% ¦2,5% ¦26,1% ¦дерального ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦закона от ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+31.12.2001 ¦
¦ Пониженные ставки <*> ¦N 198-ФЗ; ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+п. 1 ¦
¦От 100001¦20600 ¦2900 ¦100 рублей + ¦2500 руб- ¦26100 ¦ст. 241 ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с ¦лей + 1,9% ¦рублей + ¦ч. II НК ¦
¦до 300000¦15,8% ¦2,2% ¦суммы, ¦с суммы, ¦20,0% с ¦РФ от ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦05.08.2000 ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦100000 рублей¦щей 100000 ¦превышаю-¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦100000 ¦100000 ¦ ¦ ¦100000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦От 300001¦52200 ¦7300 ¦300 рублей + ¦6300 руб- ¦66100 ¦ ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с сум- ¦лей + 0,9% ¦рублей + ¦ ¦
¦до 600000¦7,9% ¦1,1% ¦мы, превыша- ¦с суммы, ¦10,0% с ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦ющей 300000 ¦превышающей ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦рублей ¦300000 руб- ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦лей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦300000 ¦300000 ¦ ¦ ¦300000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦Свыше ¦75900 ¦10600 ¦600 рублей ¦9000 ¦96100 ¦ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦2,0% ¦ ¦ ¦ ¦2,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
--------------------------------
<*> Пониженные ставки единого социального налога применяются налогоплательщиком при соблюдении следующего условия:
- на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляет сумму не менее 2500 рублей (при несоблюдении данного условия налог уплачивается по максимальной ставке независимо от фактической величины налоговой базы на каждое физическое лицо, а налогоплательщик не вправе до конца налогового периода использовать регрессивную шкалу ставки налога). При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты в пользу 10 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) - выплаты в пользу 30 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (п. 2 ст. 241 ч. II НК РФ).
2. Ставки единого социального налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, адвокатов
2.1. Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Федеральный¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦ +--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом ¦ ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 100000 ¦9,6% ¦0,2% ¦3,4% ¦13,2% ¦п. 49 ст. 1¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерально-¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+го закона ¦
¦От 100001 ¦9600 руб- ¦200 рублей + ¦3400 руб- ¦13200 рублей +¦от ¦
¦рубля до ¦лей + 5,4% ¦0,1% с суммы, ¦лей + 1,9% ¦7,4% с суммы, ¦29.05.2002 ¦
¦300000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦превышающей ¦N 57-ФЗ; ¦
¦рублей ¦превышающей¦100000 рублей ¦превышающей ¦100000 рублей ¦п. 3 ¦
¦ ¦100000 ¦ ¦100000 руб- ¦ ¦ст. 241 ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦лей ¦ ¦ч. II НК ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+РФ от ¦
¦От 300001 ¦20400 ¦400 рублей ¦7200 руб- ¦28000 рублей +¦05.08.2000 ¦
¦рубля до ¦рублей + ¦ ¦лей + 0,9% ¦3,65% с ¦N 117-ФЗ ¦
¦600000 ¦2,75% с ¦ ¦с суммы, ¦суммы, превы- ¦ ¦
¦рублей ¦суммы, пре-¦ ¦превышающей ¦шающей 300000 ¦ ¦
¦ ¦вышающей ¦ ¦300000 руб- ¦рублей ¦ ¦
¦ ¦300000 руб-¦ ¦лей ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+ ¦
¦Свыше ¦28650 руб- ¦400 рублей ¦9900 рублей ¦38950 рублей +¦ ¦
¦600000 ¦лей + 2,0% ¦ ¦ ¦2,0% с суммы, ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------
2.2. Для налогоплательщиков - адвокатов
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Федеральный¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦ +--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом ¦ ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 100000 ¦7,0% ¦0,2% ¦3,4% ¦10,6% ¦п. 49 ст. 1¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерально-¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+го закона ¦
¦От 100001 ¦7000 руб- ¦200 рублей + ¦3400 руб- ¦10600 рублей +¦от ¦
¦рубля до ¦лей + 5,3% ¦0,1% с суммы, ¦лей + 1,9% ¦7,3% с суммы, ¦29.05.2002 ¦
¦300000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦превышающей ¦N 57-ФЗ; ¦
¦рублей ¦превышающей¦100000 рублей ¦превышающей ¦100000 рублей ¦п. 4 ¦
¦ ¦100000 ¦ ¦100000 руб- ¦ ¦ст. 241 ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦лей ¦ ¦ч. II НК ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+РФ от ¦
¦От 300001 ¦17600 руб- ¦400 рублей + ¦7200 руб- ¦25200 рублей +¦05.08.2000 ¦
¦рубля до ¦лей + 2,7% ¦0,1% с суммы, ¦лей + 0,8% ¦3,6% с суммы, ¦N 117-ФЗ ¦
¦600000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦превышающей ¦ ¦
¦рублей ¦превышающей¦300000 рублей ¦превышающей ¦300000 рублей ¦ ¦
¦ ¦300000 руб-¦ ¦300000 руб- ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей ¦ ¦лей ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+ ¦
¦Свыше ¦25700 руб- ¦400 рублей ¦9600 рублей ¦35700 рублей +¦ ¦
¦600000 ¦лей + 2,0% ¦ ¦ ¦2,0% с суммы, ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------
С 1 января 2001 года
1. Ставки единого социального налога (взноса) для налогоплательщиков - работодателей, производящих выплаты наемным работникам
1.1. Для всех налогоплательщиков - работодателей, производящих выплаты наемным работникам, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Пенсион- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ный фонд ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждого ¦Россий- ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦отдельно-¦ской Фе- ¦страхо- ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦го работ-¦дерации ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ника на- ¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦растающим¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦итогом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦ Максимальная ставка ¦ст. 17 Фе- ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+дерального ¦
¦До 100000¦28,0% ¦4,0% ¦0,2% ¦3,4% ¦35,6% ¦закона от ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦05.08.2000 ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+N 118-ФЗ; ¦
¦ Пониженные ставки <*> ¦п. 1 ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+ст. 241 ¦
¦От 100001¦28000 ¦4000 ¦200 рублей + ¦3400 руб- ¦35600 ¦ч. II НК ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с ¦лей + 1,9% ¦рублей + ¦РФ от ¦
¦до 300000¦15,8% ¦2,2% ¦суммы, ¦с суммы, ¦20,0% с ¦05.08.2000 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦100000 рублей¦щей 100000 ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦100000 ¦100000 ¦ ¦ ¦100000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦От 300001¦59600 ¦8400 ¦400 рублей + ¦7200 руб- ¦75600 ¦ ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с сум- ¦лей + 0,9% ¦рублей + ¦ ¦
¦до 600000¦7,9% ¦1,1% ¦мы, превыша- ¦с суммы, ¦10,0% с ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦ющей 300000 ¦превышающей ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦рублей ¦300000 руб- ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦лей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦300000 ¦300000 ¦ ¦ ¦300000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦Свыше ¦83300 ¦11700 ¦700 рублей ¦9900 ¦105600 ¦ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦5,0% ¦ ¦ ¦ ¦5,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
--------------------------------
<*> Пониженные ставки единого социального налога (взноса) применяются налогоплательщиком при соблюдении следующих условий:
- фактический размер выплат, начисленных в среднем на одного работника и принимавшихся за базу при расчете страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ во втором полугодии 2000 года, превышал 25000 рублей;
- на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одного работника не должна становиться менее суммы, равной 4200 рублям, умноженным на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде.
При несоблюдении хотя бы одного из указанных условий налог уплачивается по максимальной ставке независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.
При расчете фактического размера выплат (налоговой базы), начисленных в среднем на одного работника, у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты 10 процентам работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) - выплаты 30 процентам работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (п. 2 ст. 241 и ст. 245 ч. II НК РФ).
1.2. Для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств
----------T---------T---------T--------------------------T---------T-----------¬
¦Налоговая¦Пенсион- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база на ¦ный фонд ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦каждого ¦Россий- ¦ного +-------------T------------+ ¦ ¦
¦отдельно-¦ской Фе- ¦страхо- ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦го работ-¦дерации ¦вания ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ника на- ¦ ¦Россий- ¦тельного ме- ¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦растающим¦ ¦ской ¦дицинского ¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦итогом с ¦ ¦Федера- ¦страхования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+-----------+
¦ Максимальная ставка ¦ст. 17 Фе- ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+дерального ¦
¦До 100000¦20,6% ¦2,9% ¦0,1% ¦2,5% ¦26,1% ¦закона от ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦05.08.2000 ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+N 118-ФЗ; ¦
¦ Пониженные ставки <*> ¦п. 1 ¦
+---------T---------T---------T-------------T------------T---------+ст. 241 ч. ¦
¦От 100001¦20600 ¦2900 ¦100 рублей + ¦2500 руб- ¦26100 ¦ч. II НК ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с ¦лей + 1,9% ¦рублей + ¦РФ от ¦
¦до 300000¦15,8% ¦2,2% ¦суммы, ¦с суммы, ¦20,0% с ¦05.08.2000 ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦превышающей ¦превышаю- ¦суммы, ¦N 117-ФЗ ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦100000 рублей¦щей 100000 ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦рублей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦100000 ¦100000 ¦ ¦ ¦100000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦От 300001¦52200 ¦7300 ¦300 рублей + ¦6300 руб- ¦66100 ¦ ¦
¦рубля ¦рублей + ¦рублей + ¦0,1% с сум- ¦лей + 0,9% ¦рублей + ¦ ¦
¦до 600000¦7,9% ¦1,1% ¦мы, превыша- ¦с суммы, ¦10,0% с ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦с суммы, ¦ющей 300000 ¦превышающей ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦превы- ¦рублей ¦300000 руб- ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦шающей ¦ ¦лей ¦щей ¦ ¦
¦ ¦300000 ¦300000 ¦ ¦ ¦300000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦рублей ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
+---------+---------+---------+-------------+------------+---------+ ¦
¦Свыше ¦75900 ¦10600 ¦600 рублей ¦9000 ¦96100 ¦ ¦
¦600000 ¦рублей + ¦рублей ¦ ¦рублей ¦рублей + ¦ ¦
¦рублей ¦5,0% ¦ ¦ ¦ ¦5,0% с ¦ ¦
¦ ¦с суммы, ¦ ¦ ¦ ¦суммы, ¦ ¦
¦ ¦превы- ¦ ¦ ¦ ¦превышаю-¦ ¦
¦ ¦шающей ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦600000 ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦
L---------+---------+---------+-------------+------------+---------+------------
--------------------------------
<*> Пониженные ставки единого социального налога (взноса) применяются налогоплательщиком при соблюдении следующих условий:
- фактический размер выплат, начисленных в среднем на одного работника и принимавшихся за базу при расчете страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ во втором полугодии 2000 года, превышал 25000 рублей;
- на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одного работника не должна становиться менее суммы, равной 4200 рублям, умноженным на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде.
При несоблюдении хотя бы одного из указанных условий налог уплачивается по максимальной ставке независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.
При расчете фактического размера выплат (налоговой базы), начисленных в среднем на одного работника, у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты 10 процентам работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) - выплаты 30 процентам работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (п. 2 ст. 241 и ст. 245 ч. II НК РФ).
2. Ставки единого социального налога (взноса) для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов
2.1. Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, глав крестьянских (фермерских) хозяйств
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Пенсионный ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦фонд Рос- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦сийской Фе-+--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом с ¦дерации ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦начала года¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 100000 ¦19,2% ¦0,2% ¦3,4% ¦22,8% ¦ст. 17 Фе- ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дерального ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+закона от ¦
¦От 100001 ¦19200 руб- ¦200 рублей + ¦3400 руб- ¦22800 рублей +¦05.08.2000 ¦
¦рубля до ¦лей + ¦0,1% с суммы, ¦лей + 1,9% ¦12,8% с ¦N 118-ФЗ; ¦
¦300000 ¦10,8% с ¦превышающей ¦с суммы, ¦суммы, превы- ¦п. 3 ¦
¦рублей ¦суммы, ¦100000 рублей ¦превышающей ¦шающей 100000 ¦ст. 241 ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦100000 руб- ¦рублей ¦ч. II НК ¦
¦ ¦100000 ¦ ¦лей ¦ ¦РФ от ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦05.08.2000 ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+N 117-ФЗ ¦
¦От 300001 ¦40800 ¦400 рублей ¦7200 руб- ¦48400 рублей +¦ ¦
¦рубля до ¦рублей + ¦ ¦лей + 0,9% ¦6,4% с суммы, ¦ ¦
¦600000 ¦5,5% с ¦ ¦с суммы, ¦превышающей ¦ ¦
¦рублей ¦суммы, пре-¦ ¦превышающей ¦300000 рублей ¦ ¦
¦ ¦вышающей ¦ ¦300000 руб- ¦ ¦ ¦
¦ ¦300000 руб-¦ ¦лей ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+ ¦
¦Свыше ¦57300 руб- ¦400 рублей ¦9900 рублей ¦67600 рублей +¦ ¦
¦600000 ¦лей + 5,0% ¦ ¦ ¦5,0% с суммы, ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------
2.2. Для налогоплательщиков - адвокатов
------------T-----------T---------------------------T--------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Пенсионный ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦ Основание ¦
¦база нара- ¦фонд Рос- ¦ медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦стающим ¦сийской Фе-+--------------T------------+ ¦ ¦
¦итогом с ¦дерации ¦Федеральный ¦территори- ¦ ¦ ¦
¦начала года¦ ¦фонд обяза- ¦альные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тельного меди-¦обязательно-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цинского стра-¦го медицин- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦хования ¦ского стра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хования ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+-----------+
¦До 300000 ¦14,0% ¦0,2% ¦3,4% ¦17,6% ¦ст. 17 Фе- ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дерального ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+закона от ¦
¦От 300001 ¦42000 руб- ¦600 рублей + ¦10200 руб- ¦52800 рублей +¦05.08.2000 ¦
¦рубля до ¦лей + 8,0% ¦0,1% с суммы, ¦лей + 1,9% ¦10,0% с ¦N 118-ФЗ; ¦
¦600000 ¦с суммы, ¦превышающей ¦с суммы, ¦суммы, ¦п. 4 ¦
¦рублей ¦превышающей¦300000 рублей ¦превышающей ¦превышающей ¦ст. 241 ¦
¦ ¦300000 руб-¦ ¦300000 руб- ¦300000 рублей ¦ч. II НК ¦
¦ ¦лей ¦ ¦лей ¦ ¦РФ от ¦
+-----------+-----------+--------------+------------+--------------+05.08.2000 ¦
¦Свыше ¦66000 руб- ¦900 рублей ¦15900 рублей¦82800 рублей +¦N 117-ФЗ ¦
¦600000 ¦лей + 5,0% ¦ ¦ ¦5,0% с суммы, ¦ ¦
¦рублей ¦с суммы, ¦ ¦ ¦превышающей ¦ ¦
¦ ¦превышающей¦ ¦ ¦600000 рублей ¦ ¦
¦ ¦600000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+-----------+--------------+------------+--------------+------------