Возможно ли предоставление филиалом иностранной компании, зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность на территории Российской Федерации, займа российской организации в рублях? Если да, то какие ограничения установлены валютным законодательством по таким операциям?

Законодательство РФ не содержит запретов на заключение договоров займа между иностранными компаниями (в том числе и филиалами иностранных компаний) и российскими организациями в валюте РФ (рублях).
Филиал иностранной компании для целей валютного законодательства признается нерезидентом на основании пп. "е" п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).
Согласно ст. 6 Закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. ст. 7, 8 и 11 Закона N 173-ФЗ.
Статьей 8 Закона N 173-ФЗ при расчетах и переводах при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов Центральным банком РФ может быть установлено:
- требование об использовании специального счета нерезидентом (п. 2 ч. 3 ст. 8 Закона N 173-ФЗ);
- требование о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года (п. 2 ч. 6 ст. 8 Закона N 173-ФЗ).
При этом согласно ч. 10 ст. 8 Закона N 173-ФЗ требования о резервировании Центральный банк РФ устанавливает по согласованию с Правительством РФ.
Инструкцией ЦБ РФ от 07.06.2004 N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" для таких операций предусмотрено открытие нерезиденту специального банковского счета "В2" (п. 4.1.5 Инструкции N 116-И).
Если по договору займа срок возврата основной суммы долга составляет более трех лет, то расчеты осуществляются без использования специального счета (п. 4.4 Инструкции N 116-И).
Требование о резервировании в настоящий момент предусмотрено в случае зачисления денежных средств на специальные банковские счета нерезидента в валюте РФ "В2", "О" с банковского счета нерезидента в уполномоченном банке, не являющегося специальным банковским счетом, - в размере 2 процентов суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней (п. 1.1 Указания ЦБ РФ от 29.06.2004 N 1465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов").
Порядок резервирования установлен Инструкцией ЦБ РФ от 01.06.2004 N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций".
При получении от нерезидентов займов в валюте РФ резидент, в свою очередь, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки и представляет определенный комплект документов (п. п. 2.1 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").
Таким образом, филиал иностранной компании вправе выдать заем российской организации в валюте РФ при соблюдении требований об открытии специального счета "В2". Если на указанный счет денежная сумма будет зачислена со счета, не являющегося специальным, то возникает обязанность по резервированию суммы в размере 2 процентов суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней.
Российская организация, получающая заемные средства от филиала иностранной компании, обязана оформить паспорт сделки с представлением в уполномоченный банк документов, предусмотренных Инструкцией ЦБ РФ N 117-И.
И.А.Курдюков
Аудиторская фирма "ЮНИФИН ЛТД"
21.10.2005
ООО