НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Принят
Государственной Думой
19 июля 2000 года
Одобрен
Советом Федерации
26 июля 2000 года
(в ред. Федеральных законов
от 05.08.2000 N 118-ФЗ, от 29.12.2000 N 166-ФЗ,
от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 06.08.2001 N 110-ФЗ,
от 07.08.2001 N 118-ФЗ, от 08.08.2001 N 126-ФЗ,
от 27.11.2001 N 148-ФЗ, от 29.11.2001 N 158-ФЗ,
от 28.12.2001 N 179-ФЗ (ред. 31.12.2002),
от 29.12.2001 N 187-ФЗ, от 31.12.2001 N 198-ФЗ,
от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 24.07.2002 N 104-ФЗ,
от 24.07.2002 N 110-ФЗ (ред. 31.12.2002),
от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ,
от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 31.12.2002 N 191-ФЗ,
от 31.12.2002 N 193-ФЗ, от 31.12.2002 N 196-ФЗ,
с изм., внесенными Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ,
определением Конституционного Суда РФ от 14.01.2003 N 129-О)
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
------------------------------------------------------------------
Глава 21 с 1 июля 2001 года применяется с учетом особенностей, установленных Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Приказом МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 утверждены Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ. ------------------------------------------------------------------
Приказом МНС РФ от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 утверждены форма декларации по налогу на добавленную стоимость и форма декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов.------------------------------------------------------------------
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 143, см. Определение Конституционного Суда РФ от 06.06.2002 N 116-О. Статья 143. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
организации; Введение статьей 143 НДС для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2001 года не означает, что одновременно на них перестает распространяться действовавший на момент их государственной регистрации порядок налогообложения, которым индивидуальным предпринимателям предоставлялись льготные условия на первые четыре года деятельности (Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О). индивидуальные предприниматели;
По вопросу, касающемуся применения положений Налогового кодекса РФ о налоге на добавленную стоимость в отношении индивидуальных предпринимателей, см. письмо МНС РФ от 03.07.2001 N 03-3-06/1878/22-Т643. лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 146. Объект налогообложения. 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
Статья 147. Место реализации товаров. В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
Статья 148. Место реализации работ (услуг). 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). 1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения). 1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:
Статья 151. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. ------------------------------------------------------------------
Статья 152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. 1. В случае, если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации товаров, взимание налога с товаров, происходящих из такого государства и ввозимых на территорию Российской Федерации, осуществляют налоговые органы Российской Федерации.
Статья 153. Налоговая база. 1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). 1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них налога и налога с продаж.
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии). 1. При уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или переходе указанного требования к другому лицу на основании закона, налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.
Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. 1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. 1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога и налога с продаж). При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. 1. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия.
Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно - монтажных работ для собственного потребления. 1. При передаче налогоплательщиком товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них налога и налога с продаж.
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 1. При ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пунктах 3 и 5 настоящей статьи, и с учетом статей 150 - 152 настоящего Кодекса) на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется как сумма: До введения в действие соответствующих глав части второй Налогового кодекса в подпункте 1 пункта 1 статьи 160 ссылки на положения части второй Кодекса приравниваются к ссылкам на действующие федеральные законы о конкретных налогах и сборах (статья 28 Федерального закона от 05.08.2000 n 118-ФЗ). 1) таможенной стоимости этих товаров;
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. 1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). 1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
Статья 163. Налоговый период. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 164. Налоговые ставки. 1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Статья 166. Порядок исчисления налога. 1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. 1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.
Статья 169. Счет - фактура. ------------------------------------------------------------------
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). 1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Статья 171. Налоговые вычеты. 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов. 1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса.
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. 1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Статья 176. Порядок возмещения налога. 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.
Статья 178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. ------------------------------------------------------------------
Статья 179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. (в ред. Федерального закона от 31.12.2002 n 191-ФЗ)
Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 182. Объект налогообложения Суммы акциза, начисленные налогоплательщиками при совершении операций с нефтепродуктами, признанных объектом налогообложения в соответствии со статьей 182 Налогового кодекса РФ, подлежат уплате за вычетом суммы акциза, уплаченной в цене подакцизных товаров, указанных в подпунктах 7 - 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ, отгруженных производителями до 1 января 2003 года, либо в цене услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья с учетом акциза, при представлении платежных поручений, подтверждающих оплату приобретаемых нефтепродуктов по цене, включающей акциз, либо оплату услуг по производству нефтепродуктов с учетом акциза (статья 6 Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (в ред. Федерального закона от 31.12.2002 n 191-ФЗ).(в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002)). 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). 1. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 186. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ)
Статья 188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья. (в ред. Федерального закона от 08.08.2001 n 126-ФЗ)
Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. 1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 187 - 188 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары и (или) подакцизное минеральное сырье в виде финансовой помощи, авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, дата реализации которых определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 195 настоящего Кодекса, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья.
Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 1. При ввозе подакцизных товаров (с учетом положений статьи 185 настоящего Кодекса) на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется:
Статья 192. Налоговый период. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ)
Статья 193. Налоговые ставки. 1. Налогообложение подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. 1. Хранение, транспортировка и поставка (передача) покупателям либо структурному подразделению налогоплательщика, осуществляющему розничную реализацию, алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, производимой на территории Российской Федерации, осуществляются в соответствии с условиями режима налогового склада.
Статья 197. Режим налогового склада. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 197.1. Налоговые посты. (введена Федеральным законом от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 200. Налоговые вычеты. 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей 194 настоящей главы, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов. 1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктами 1 - 4 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся на основании расчетных документов и счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком подакцизных товаров, либо предъявленных налогоплательщиком собственнику давальческого сырья (материалов) при его производстве, либо на основании таможенных деклараций или иных документов, подтверждающих ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации и уплату соответствующей суммы акциза.
Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами и подакцизным минеральным сырьем. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции. 1. При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции", от уплаты акцизов освобождается ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, предназначенных в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по указанным соглашениям.
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. 1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
Статья 209. Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
Статья 210. Налоговая база. 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. 1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. (в ред. Федерального закона от 06.08.2001 n 110-ФЗ)
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. (введена Федеральным законом от 30.05.2001 n 71-ФЗ)
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты. 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
Статья 219. Социальные налоговые вычеты. ------------------------------------------------------------------
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты. 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты. При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
Статья 223. Дата фактического получения дохода. 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
Статья 224. Налоговые ставки. 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статья 225. Порядок исчисления налога. 1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
Статья 229. Налоговая декларация. 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 232. Устранение двойного налогообложения. 1. Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Статья 233. Заключительные положения. Налоговые льготы, предоставленные законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации в части сумм налога, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты, до дня вступления в силу настоящего Кодекса, действуют в течение того срока, на который эти налоговые льготы были предоставлены. Если при установлении налоговых льгот не был определен период времени, в течение которого эти налоговые льготы могут использоваться, то указанные налоговые льготы прекращают свое действие решением законодательных (представительных) органов Российской Федерации.
Статья 236. Объект налогообложения. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 237. Налоговая база. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению. 1. Не подлежат налогообложению:
Статья 239. Налоговые льготы. 1. От уплаты налога освобождаются: Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 239 см. Определение Конституционного Суда РФ от 13.11.2001 n 226-О. 1) организации любых организационно - правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом i, ii или iii группы;
Статья 240. Налоговый и отчетный периоды. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 241. Ставки налога. ------------------------------------------------------------------
Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 247. Объект налогообложения. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов. 1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
Статья 249. Доходы от реализации. 1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Статья 250. Внереализационные доходы. В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 252. Расходы. Группировка расходов. 1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией. 1. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
Статья 254. Материальные расходы. 1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
Статья 255. Расходы на оплату труда. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Статья 256. Амортизируемое имущество. 1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 258. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. 1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации. 1. В целях настоящей главы налогоплательщики начисляют амортизацию одним из следующих методов с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей:
Статья 260. Расходы на ремонт основных средств. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов. 1. В целях настоящей главы расходами на освоение природных ресурсов признаются расходы налогоплательщика на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера.
Законодательство РФ