ПРИКАЗ ФНС РФ от 25.11.2005 n САЭ-3-04/616@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2005 n 7293)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 декабря 2005 г. N 7293ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231) приказываю:
1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", приложения "Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" и "Справочники".
2. Утвердить прилагаемый "Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML)".
3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной настоящим Приказом.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ


Утверждена
Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@
Форма 2-НДФЛ
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
за 200_ год N ___ в ИФНС N ____
1. Данные о налоговом агенте
1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента -
индивидуального предпринимателя) _________________/_______________
1.2. Телефон ________________
1.3. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя __________________________________
__________________________________________________________________
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1. ИНН ________________________
2.2. Фамилия, Имя, Отчество ______________________________________
2.3. Статус (1 - рез., 2 - нерез.) ___ 2.4. Пол (1 - муж., 2 -
жен) ___ 2.5. Дата рождения _______ 2.6. Гражданство (код <*>
страны) ____
2.7. Код <*> документа, удостоверяющего личность ________
2.8. Серия, номер документа ____________________
2.9. Адрес места жительства в Российской Федерации:
Почтовый индекс _______ Код <*> региона ______ Район _____________
Город ________________ Населенный пункт __________________________
Улица ______________________ Дом ______ Корпус ____ Квартира _____
2.10. Адрес в стране проживания: Код <*> страны __________________
Адрес ____________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
Ме- Код <*> Сумма Код <*> Сумма ¦Ме- Код <*> Сумма Код <*> Сумма
сяц дохода дохода вычета вычета¦сяц дохода дохода вычета выче-
¦ та
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
___ _______ ______ _______ ______¦___ _______ ______ _______ _____
4. Стандартные и имуществе налоговые вычеты (по видам)
4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется
у налогоплательщика
Код <*> Сумма ¦Код <*> Сумма ¦Код <*> Сумма ¦Код <*> Сумма
вычета вычета ¦вычета вычета ¦вычета вычета ¦вычета вычета
_______ _______¦_______ ________¦_______ ________¦_______ ________
_______ _______¦_______ ________¦_______ ________¦_______ ________
_______ _______¦_______ ________¦_______ ________¦_______ ________
4.2. Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный
налоговый вычет __________________________________________________
4.3. Дата выдачи уведомления _________ 4.4. Код налогового органа,
выдавшего уведомление ____________________________________________
4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ___
4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов _
__________________________________________________________________
5. Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового
периода
5.1. Общая сумма дохода _______ 5.2. Облагаемая сумма дохода _____
5.3. Сумма налога исчисленная ___ 5.4. Сумма налога удержанная ___
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет __
5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов
прошлых лет ______________________________________________________
5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов
прошлых лет ______________________________________________________
5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком _______________
5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом __________
5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган ____
6. Сведения о перечислении налога в бюджет
Код ОКАТО Код бюд- Сумма пере-¦Код ОКАТО Код бюд- Сумма перечис-
жетной численного ¦ жетной ленного
классифи- налога ¦ классифи- налога
кации ¦ кации
_________ _________ ___________¦_________ _________ ______________
_________ _________ ___________¦_________ _________ ______________
Реквизиты, отмеченные знаком <*>, выбираются из соответствующих
справочников.
Налоговый агент _________ _________ Дата составления ____ г.
(Подпись) (ФИО)
М.П.


Приложение 1
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ПО ФОРМЕ N 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД"
I. Общие положения
Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка). Справка на бумажном носителе заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML), утвержденным Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@.
Справки оформляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по ставкам налога.
К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по трем ставкам: 9, 13 и 35 процентов, то по окончании налогового периода он представляет по данному физическому лицу в налоговый орган три различных Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.
Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующий налоговый период, оформляются в виде новой Справки. В случае, если перерасчет налога был произведен физическому лицу по иной ставке, оформляются две новых Справки: одна - с прежним значением ставки и не заполненными показателями разделов 3 - 6, и вторая - с новой ставкой и соответствующими показателями.
При оформлении новой Справки проставляются ее новый номер и новая дата составления.
II. Заполнение Справки на бумажном носителе
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.
В случае, если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.
Исправления в Справке не допускаются.
III. Заполнение показателей Справки
В заголовке Справки указываются:
в поле "за 200_ год" - год, за который предоставляется Справка;
в поле "N __" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
в поле "в ИФНС N __" - четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.
В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей указывается идентификационный номер налогоплательщика.
В пункте 1.2 "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика.
В пункте 1.3 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается сокращенное наименование организации - налогового агента согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: "школа N 241", или "ОКБ "ВЫМПЕЛ") следует располагать в начале строки.
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.
В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.
В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации.
В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.
В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее - резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.
В пункте 2.4 "Пол" указывается пол налогоплательщика (1 - мужской, 2 - женский).
В пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.
В пункте 2.6 "Гражданство" указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 004 - код Афганистана.
В пункте 2.7 "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ).
В пункте 2.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется.
В пункте 2.9 "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".
"Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус".
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле "Улица" указывается ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; в поле "Дом" указывается 4А; в поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район" указывается НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; в поле "Город" указывается АПРЕЛЕВКА Г; в поле "Улица" указывается АВГУСТИНСКАЯ УЛ; в поле "Дом" указывается 14; в поле "Корпус" указывается стр 1; в поле "Квартира" 50.
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город" указывается ВОРОНЕЖ Г; в поле "Населенный пункт" указывается БОРОВОЕ П; в поле "Улица" указывается ГАГАРИНА УЛ; в поле "Дом" указывается 1.
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле "Район" указывается ИВАНОВСКИЙ Р-Н; в поле "Населенный пункт" указывается АНДРЕЕВО Д; в поле "Дом" указывается 12.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
В пункте 2.10 "Адрес в стране проживания" физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранные граждане указывают адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле "Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по месяцам налогового периода.
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
В графе "Месяц" указывается месяц налогового периода, в котором был выплачен данный доход. Если доход был выплачен в январе - в данной графе указывается 1, в феврале - 2 и т.д.
В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса)), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета.
Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.
В разделе 4 Справки "Стандартные и имущественные налоговые вычеты (по видам)" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Раздел 4 заполняется только в случае, если в Справке отражаются доходы, облагаемые по ставке 13%.
В пункте 4.1 "Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика" отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.
В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
В пунктах 4.2 и 4.3 указывается номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.
В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.
В пунктах 4.5 и 4.6 указываются соответственно общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу за налоговый период, и сумма предоставленного имущественного налогового вычета.
В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы по итогам налогового периода.
В пункте 5.1 "Общая сумма дохода" указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3 Справки.
Значение пункта 5.2 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается путем вычитания из общей суммы дохода (пункт 5.1) суммы предоставленных налоговых вычетов (сумма показателей "Сумма вычета" раздела 3 Справки и пунктов 4.5 и 4.6 Справки).
В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.
В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается общая сумма удержанного налога за налоговый период.
Пункт 5.5 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет и в нем указывается сумма возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет.
В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет.
В случае, если в результате уточнения налоговых обязательств налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы физических лиц, то в пункте 5.8 "Задолженность по налогу за налогоплательщиком" указывается сумма данной задолженности.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в пункте 5.9.
В пункте 5.10 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Задолженность по налогу за налогоплательщиком либо излишне удержанная сумма налога определяются как разность между суммой исчисленного и суммой удержанного налога.
В разделе 6 Справки "Сведения о перечислении налога в бюджет" отражается информация о перечислениях сумм налога на доходы физических лиц в бюджет.
В поле "Код ОКАТО" указывается код территории определенного муниципального образования. Показатели кода территорий можно получить из "Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО).
"Код бюджетной классификации" выбирается в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждаемыми Министерством финансов Российской Федерации.
В поле "Сумма перечисленного налога" отражается сумма налога, перечисленная в бюджет.
Заполненная Справка подписывается лицом, ответственным за ее подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (ФИО)" указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: поле "Дата рождения" имеет номер 2.5, а не 2.6. Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата рождения".


Приложение 2
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@
СПРАВОЧНИКИ
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих
личность налогоплательщика"
------T--------------------------T---------------------------------------------------------¬
¦ Код ¦ Наименование документа ¦ Примечание ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 01 ¦Паспорт гражданина СССР ¦Действителен до 01.01.2006 для иностранных граждан и лиц ¦
¦ ¦ ¦без гражданства в соответствии с Постановлением ¦
¦ ¦ ¦Правительства Российской Федерации от 04.12.2003 N 731 ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 03 ¦Свидетельство о рождении ¦Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - ¦
¦ ¦ ¦14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦законодательством Российской Федерации ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 04 ¦Удостоверение личности ¦Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) ¦
¦ ¦офицера ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 05 ¦Справка об освобождении из¦Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы ¦
¦ ¦места лишения свободы ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 06 ¦Паспорт Минморфлота ¦Паспорт моряка Минморфлота СССР (Российской Федерации), ¦
¦ ¦ ¦выданный до 1997 г. ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 07 ¦Военный билет солдата ¦Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, ¦
¦ ¦(матроса, сержанта, ¦проходящих военную службу по призыву или контракту ¦
¦ ¦старшины) ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 08 ¦Временное удостоверение, ¦Документ, заменяющий паспорт гражданина (для лиц, которые¦
¦ ¦выданное взамен военного ¦проходят военную службу) в соотв. со ст. 2 Федеральный ¦
¦ ¦билета ¦закон от 12.06.2002 N 67-ФЗ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 09 ¦Дипломатический паспорт ¦Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации ¦
¦ ¦гражданина Российской ¦ ¦
¦ ¦Федерации ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 10 ¦Иностранный паспорт ¦Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей¦
¦ ¦ ¦физических лиц, которые временно находятся на территории ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 11 ¦Свидетельство о ¦Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем (выдается ¦
¦ ¦рассмотрении ходатайства о¦на срок рассмотрения ходатайства, но не более 3 ¦
¦ ¦признании беженцем на ¦месяцев), Постановление Правительства Российской ¦
¦ ¦территории Российской ¦Федерации от 28.05.1998 N 523 ¦
¦ ¦Федерации по существу ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 12 ¦Вид на жительство лица без¦Вид на жительство в Российской Федерации для лиц без ¦
¦ ¦гражданства ¦гражданства в соответствии со статьями 2 и 10 ¦
¦ ¦ ¦Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 13 ¦Удостоверение беженца в ¦Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦беженцами в соответствии со ст. 1 и 7 ФЗ от 19.02.1993 N ¦
¦ ¦ ¦4528-1 ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 14 ¦Временное удостоверение ¦Временное удостоверение личности гражданина Российской ¦
¦ ¦личности гражданина ¦Федерации по форме 2П ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 15 ¦Разрешение на временное ¦Разрешение на временное проживание лица без гражданства ¦
¦ ¦проживание лица без ¦в Российской Федерации (для лиц, не имеющих документа, ¦
¦ ¦гражданства в Российской ¦удостоверяющего личность) ¦
¦ ¦Федерации ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 18 ¦Свидетельство о ¦Для иностранных граждан и лиц без гражданства, ¦
¦ ¦предоставлении временного ¦получивших временное убежище в соответствии со статьей 12¦
¦ ¦убежища на территории ¦Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 21 ¦Паспорт гражданина ¦Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 22 ¦Загранпаспорт гражданина ¦Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997¦
¦ ¦ ¦года ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 23 ¦Свидетельство о рождении, ¦Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего ¦
¦ ¦выданное уполномоченным ¦возраста ¦
¦ ¦органом иностранного ¦ ¦
¦ ¦государства ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 24 ¦Удостоверение личности ¦Заменяет с 2004 года удостоверение личности офицера ¦
¦ ¦военнослужащего Российской¦(прапорщика, мичмана) в соответствии с Постановлением ¦
¦ ¦Федерации ¦Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 26 ¦Паспорт моряка ¦Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, ¦
¦ ¦ ¦работающего на судах заграничного плавания или на ¦
¦ ¦ ¦иностранных судах) образца 1997 года ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 27 ¦Военный билет офицера ¦Военный билет офицера запаса ¦
¦ ¦запаса ¦ ¦
+-----+--------------------------+---------------------------------------------------------+
¦ 91 ¦Иные документы, ¦Иные документы, предусмотренные законодательством ¦
¦ ¦предусмотренные ¦Российской Федерации или международными договорами в ¦
¦ ¦законодательством ¦качестве документов, удостоверяющих личность ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦
L-----+--------------------------+----------------------------------------------------------
2. Справочник "Виды доходов"
-----T-----------------------------------------------------------------¬
¦Код ¦ Наименование дохода ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1010¦Дивиденды и проценты (за исключением процентов по облигациям с ¦
¦ ¦ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007), пп. 1 п. 1 ¦
¦ ¦ст. 208, ст. 214 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1110¦Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до ¦
¦ ¦01.01.2007, п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1120¦Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,¦
¦ ¦полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов ¦
¦ ¦участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007, ¦
¦ ¦п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1200¦Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам ¦
¦ ¦страхования, пп. 2 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1211¦Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам ¦
¦ ¦страхования, п. 3 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1212¦Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по ¦
¦ ¦договорам страхования, пп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1220¦Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по ¦
¦ ¦договорам негосударственного пенсионного обеспечения, п. 2 ст. ¦
¦ ¦213.1 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1240¦Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного¦
¦ ¦обеспечения, п. 2. ст. 213.1 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1300¦Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в ¦
¦ ¦Российской Федерации авторских или иных смежных прав (кроме ¦
¦ ¦авторских вознаграждений), пп. 3 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1400¦Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, ¦
¦ ¦полученные от иного использования имущества (кроме аналогичных ¦
¦ ¦доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств ¦
¦ ¦связи, компьютерных сетей), пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1510¦Доходы, полученные от продажи жилых домов, квартир, включая ¦
¦ ¦приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или ¦
¦ ¦земельных участков и долей в указанном имуществе, пп. 5 п. 1 ст. ¦
¦ ¦208 Налогового кодекса Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 220 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1520¦Доходы, полученные от продажи имущества (кроме жилых домов, ¦
¦ ¦квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, ¦
¦ ¦садовых домиков, земельных участков и долей в указанном ¦
¦ ¦имуществе, ценных бумаг), пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1530¦Доходы, полученные от реализации ценных бумаг, пп. 5 п. 1 ¦
¦ ¦ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦1540¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия¦
¦ ¦в уставном капитале организаций; прав требования к организации, ¦
¦ ¦пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2000¦Вознаграждение, получаемое физическими лицами за выполнение ¦
¦ ¦трудовых или иных обязанностей; ¦
¦ ¦денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты ¦
¦ ¦военнослужащим и приравненным к ним категориям физических ¦
¦ ¦лиц; ¦
¦ ¦вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, ¦
¦ ¦получаемые членами органа управления организации (совета ¦
¦ ¦директоров или иного подобного органа) ¦
¦ ¦(кроме выплат по договорам гражданско-правового характера ¦
¦ ¦и авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2010¦Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за ¦
¦ ¦исключением авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2020¦Выплаты в погашение задолженности по оплате труда, ст. 208 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2201¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание ¦
¦ ¦литературных произведений, в том числе для театра, кино, ¦
¦ ¦эстрады и цирка, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2202¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание ¦
¦ ¦художественно-графических произведений, фоторабот для ¦
¦ ¦печати, произведений архитектуры и дизайна, п. 3 ст. 221 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2203¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание ¦
¦ ¦произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, ¦
¦ ¦декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой ¦
¦ ¦живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, ¦
¦ ¦выполненных в различной технике, п. 3 ст. 221 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2204¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание ¦
¦ ¦аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов), ¦
¦ ¦п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2205¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных¦
¦ ¦произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов,¦
¦ ¦музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных ¦
¦ ¦произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной ¦
¦ ¦музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок, ¦
¦ ¦п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2206¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других ¦
¦ ¦музыкальных произведений, в том числе подготовленных к ¦
¦ ¦опубликованию, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2207¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение ¦
¦ ¦произведений литературы и искусства, п. 3 ст. 221 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2208¦Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание ¦
¦ ¦научных трудов и разработок, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2209¦Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, ¦
¦ ¦промышленные образцы, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2400¦Доходы, полученные от использования любых транспортных ¦
¦ ¦средств, включая морские, речные, воздушные суда и ¦
¦ ¦автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, ¦
¦ ¦а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких ¦
¦ ¦транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской ¦
¦ ¦Федерации; доходы, полученные от использования трубопроводов, ¦
¦ ¦линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) ¦
¦ ¦беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные ¦
¦ ¦сети, на территории Российской Федерации, пп. 8, 9 п. 1 ст. 208 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2510¦Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика ¦
¦ ¦организациями или индивидуальными предпринимателями товаров ¦
¦ ¦(работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных ¦
¦ ¦услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, ¦
¦ ¦пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2520¦Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной ¦
¦ ¦основе, пп. 2 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2530¦Оплата труда в натуральной форме, пп. 3 п. 2 ст. 211 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2610¦Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за ¦
¦ ¦пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением ¦
¦ ¦доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии ¦
¦ ¦на процентах за пользование налогоплательщиком заемными ¦
¦ ¦(кредитными) средствами, израсходованными на новое строительство ¦
¦ ¦или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, ¦
¦ ¦квартиры или доли (долей) в них), п. 2 ст. 212 Налогового кодекса¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2620¦Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за ¦
¦ ¦пользование целевыми займами (кредитами), фактически ¦
¦ ¦израсходованными на новое строительство или приобретение на ¦
¦ ¦территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли ¦
¦ ¦(долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое ¦
¦ ¦использование таких средств, п. 2 ст. 224 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2630¦Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, ¦
¦ ¦услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у ¦
¦ ¦физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, ¦
¦ ¦являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (пп.¦
¦ ¦2 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3 ст. ¦
¦ ¦212 Налогового кодекса Российской Федерации) ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2640¦Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг (пп.¦
¦ ¦3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 4 ст. ¦
¦ ¦212 Налогового кодекса Российской Федерации) ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2710¦Материальная помощь (за исключением материальной помощи, ¦
¦ ¦оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим¦
¦ ¦работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по ¦
¦ ¦инвалидности или по возрасту), пп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2720¦Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных ¦
¦ ¦предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на ¦
¦ ¦наследование или дарение в соответствии с действующим ¦
¦ ¦законодательством (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации) ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2730¦Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на ¦
¦ ¦конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями ¦
¦ ¦Правительства Российской Федерации, законодательных ¦
¦ ¦(представительных) органов государственной власти или ¦
¦ ¦представительных органов местного самоуправления (п. 28 ст. 217 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации) ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2740¦Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, ¦
¦ ¦играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и ¦
¦ ¦услуг, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, п. ¦
¦ ¦2 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2750¦Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на ¦
¦ ¦конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с ¦
¦ ¦решениями Правительства Российской Федерации, законодательных ¦
¦ ¦(представительных) органов государственной власти или ¦
¦ ¦представительных органов местного самоуправления и не в целях ¦
¦ ¦рекламы товаров (работ и услуг), ст. 208 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2760¦Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам,¦
¦ ¦а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на¦
¦ ¦пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2770¦Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам,¦
¦ ¦родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по ¦
¦ ¦возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для ¦
¦ ¦них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, п. 28 ст. 217 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2780¦Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком ¦
¦ ¦(для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим ¦
¦ ¦врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2790¦Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость¦
¦ ¦подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, ¦
¦ ¦инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, ¦
¦ ¦погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной ¦
¦ ¦войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой ¦
¦ ¦Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, ¦
¦ ¦тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками ¦
¦ ¦концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, ¦
¦ ¦созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны¦
¦ ¦(начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2800¦Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств, ст. 208 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦2900¦Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, ст. 208 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦3010¦Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и ¦
¦ ¦других основанных на риске игр (в том числе с использованием ¦
¦ ¦игровых автоматов), пп. 5 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦3020¦Доходы в виде процентов, получаемые по вкладам в банках, п. ¦
¦ ¦27 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+----+-----------------------------------------------------------------+
¦4800¦Иные доходы ¦
L----+------------------------------------------------------------------
3. Справочник "Вычеты"
-------T------------------------------------------------------------------¬
¦ Код ¦ Наименование вычета ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 100 ¦1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных ¦
¦ ¦статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 101 ¦600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося ¦
¦ ¦очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в ¦
¦ ¦возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей, до месяца, в ¦
¦ ¦котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1¦
¦ ¦ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 102 ¦1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося ¦
¦ ¦очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в ¦
¦ ¦возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или¦
¦ ¦попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход ¦
¦ ¦налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 106 ¦1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на ¦
¦ ¦учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, ¦
¦ ¦курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II ¦
¦ ¦группы, родителям, супругам родителей, до месяца, в котором доход ¦
¦ ¦налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 107 ¦2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на ¦
¦ ¦учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в ¦
¦ ¦возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове ¦
¦ ¦(вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным ¦
¦ ¦родителям, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил ¦
¦ ¦40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 103 ¦400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, ¦
¦ ¦перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации, до месяца, в котором его доход превысил ¦
¦ ¦20 000 рублей, пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 104 ¦500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, ¦
¦ ¦перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 105 ¦3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, ¦
¦ ¦перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 200 ¦2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 Налогового¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 201 ¦Суммы, перечисленные на благотворительные цели организациям науки,¦
¦ ¦культуры, образования, здравоохранения и т.д., а также суммы ¦
¦ ¦пожертвований религиозным организациям (но не более 25% суммы ¦
¦ ¦дохода, полученного в налоговом периоде), пп. 1 п. 1 ст. 219 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 202 ¦Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое ¦
¦ ¦обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически ¦
¦ ¦произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, пп.¦
¦ ¦2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 203 ¦Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем ¦
¦ ¦(налогоплательщиком-опекуном, налогоплательщиком-попечителем) за ¦
¦ ¦обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в ¦
¦ ¦образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных ¦
¦ ¦расходов на это обучение, но не более 38 000 руб. на каждого ¦
¦ ¦ребенка в общей сумме на обоих родителей, пп. 2 п. 1 ст. 219 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 204 ¦Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги¦
¦ ¦по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, ¦
¦ ¦предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его ¦
¦ ¦родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере ¦
¦ ¦стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым ¦
¦ ¦Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим ¦
¦ ¦врачом, приобретенных за счет собственных средств, в общей сумме ¦
¦ ¦не свыше 38 000 руб., пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 205 ¦Фактически произведенные расходы по дорогостоящим видам лечения ¦
¦ ¦(налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в ¦
¦ ¦возрасте до 18 лет) в медицинских учреждениях Российской Федерации¦
¦ ¦(в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, ¦
¦ ¦утверждаемым Постановлением Правительства Российской Федерации), ¦
¦ ¦пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 300 ¦3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 301 ¦Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от ¦
¦ ¦продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые ¦
¦ ¦помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, ¦
¦ ¦находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не ¦
¦ ¦превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 313 ¦Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от ¦
¦ ¦продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные ¦
¦ ¦жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и ¦
¦ ¦находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но ¦
¦ ¦не превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 302 ¦Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи ¦
¦ ¦жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, ¦
¦ ¦дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в ¦
¦ ¦собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 314 ¦Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи долей ¦
¦ ¦жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, ¦
¦ ¦дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, находившихся ¦
¦ ¦в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. ¦
¦ ¦220 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 303 ¦Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества ¦
¦ ¦(кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые ¦
¦ ¦помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, ¦
¦ ¦ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика ¦
¦ ¦менее 3 лет, но не превышающие 125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 304 ¦Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества (кроме ¦
¦ ¦жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, ¦
¦ ¦дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, ценных ¦
¦ ¦бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и ¦
¦ ¦более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 305 ¦Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально ¦
¦ ¦подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи¦
¦ ¦жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и ¦
¦ ¦их долей, а также от продажи иного имущества (за исключением ¦
¦ ¦реализации ценных бумаг), пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 315 ¦Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально ¦
¦ ¦подтвержденных расходов, связанных с продажей доли (ее части) ¦
¦ ¦в уставном капитале организации, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового ¦
¦ ¦кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 316 ¦Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в ¦
¦ ¦собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие ¦
¦ ¦125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской ¦
¦ ¦Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 317 ¦Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в ¦
¦ ¦собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. ¦
¦ ¦220 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
+------+------------------------------------------------------------------+
¦ 307 ¦Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и ¦
¦ ¦документально подтвержденных расходов на приобретение, ¦
¦ ¦реализацию и хранение ценных бумаг, включая суммы, с которых ¦
¦ ¦был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в ¦
¦ ¦собственность (в том числе получении на безвозмездной основе ¦
¦ ¦или с частичной оплатой), п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса ¦
¦ ¦